什么是纳税能力？

　　支付能力税收哲学认为，应根据纳税人的支付能力征税 。这个想法是，收入较高的个人、企业和公司可以而且应该缴纳更多的税款。

　　关键要点

　　▲支付能力原则认为，那些支付能力更强的人——以收入和财富衡量——应该支付更多。

　　▲“支付能力”背后的一个想法是，那些享受成功的人应该愿意回馈社会，帮助他们取得成功。

　　▲“支付能力”的支持者认为，一美元对富人的意义最终要小于对工薪阶层的意义，因此富人应该付出更多来平衡他们的牺牲。

　　了解支付能力原则

　　纳税能力论认为，与收入较低的人相比，收入较高的人应缴纳更大比例的税款。例如，2020 年美国应税收入低于 9,875 美元的个人将面临 10% 的所得税税率，而应税收入超过 518,000 美元的个人将面临 37% 的税率，这是全美最高的个人税率。这些金额之间的收入面临收入等级设定的税率。

　　纳税能力的基本思想是每个人都应该在纳税方面做出同等的牺牲，而且因为有更多钱的人实际上对给定的美元的使用更少，所以纳税更多并不会造成更大的负担。可以这样想：对于一个年收入 100 万美元的人来说，10,000 美元对他们的生活影响不大，而对于一个年收入仅 60,000 美元的人来说，这将有很大的不同。

　　纳税能力历史

　　累进所得税的想法——即有能力支付更多的人应该支付更高比例的收入——已有几个世纪的历史。事实上，它在 1776 年得到了经济学之父 亚当·斯密的拥护。

　　斯密写道：“每个州的臣民都应该根据各自的能力尽可能地为政府的支持做出贡献；这与他们在国家保护下各自享有的收入成正比。”

　　累进税的论据

　　支持纳税能力的倡导者认为，那些以更高收入和更多财富的形式从国家生活方式中获益最多的人有能力并且应该有义务回馈更多以保持系统运行。

　　其论点是，政府税收帮助建立的社会——高速公路和光纤通信网络等基础设施、强大的军队、公立学校、自由市场体系——为他们提供了可能取得成功并继续发展的环境享受成功。

　　对纳税能力的批评

　　累进税 的批评者认为它根本上是不公平的。他们说这会惩罚努力工作和成功，并降低赚更多钱的动力。许多人争辩说，每个人都应该缴纳相同的所得税率——“统一税”——以使该系统更加公平。

　　累进税和不平等

　　虽然美国仍然保持累进税制，但富人的税率在过去几十年里大幅下降。罗纳德·里根总统 1981 年上任时，个人所得税的最高税率为 70%。2020年，收入的最高税率为37%。与此同时，不平等已达到至少一个世纪未见的水平。现在，最顶层 1% 的人比最底层的 90% 拥有更多的财富。