什么是 501(c)(3) 组织？

第 501(c)(3) 节是美国国内税收法 (IRC)的一部分，是非营利组织的特定税收类别。符合第 501(c)(3) 节要求的组织免征联邦所得税。虽然美国国税局 (IRS)认可 30 多种类型的非营利组织，但只有符合 501(c)(3) 身份的组织才能说对他们的捐款可以免税。

大多数可能有资格获得 501(c)(3) 指定的组织属于以下三类之一：慈善组织、教堂和宗教组织以及私人基金会。第 501(c)(3) 节中概述的规则由美国财政部通过 IRS 进行监管。

关键要点

• 第 501(c)(3) 节是美国国内税收法 (IRC) 的一部分，是非营利组织的特定税收类别。

• 符合第 501(c)(3) 节要求的组织免征联邦所得税。

• 虽然 IRS 承认 30 多种非营利组织，但只有符合 501(c)(3) 身份的组织才能说向他们捐款可以免税。

• 501(c)(3) 组织必须向其员工支付公平市场价值的工资。

• 为了获得优惠的税收待遇，非营利组织不得偏离其宗旨或使命。

  
  

501(c)(3) 组织如何运作

要被 IRS 视为慈善组织，一个团体必须专门为以下目的之一运营：慈善、宗教、教育、科学、文学、公共安全测试、促进国内或国际业余体育比赛，或防止虐待儿童或动物。

此外，美国国税局将“慈善”活动定义为“救济穷人、受困者或弱势群体；宗教的进步；教育或科学的进步；建造或维护公共建筑、纪念碑或工程；减轻政府负担；缓解邻里紧张局势；消除偏见和歧视；捍卫法律保障的人权和公民权利；打击社区恶化和青少年犯罪。”

501(c)(3) 组织的要求

要根据第 501(c)(3) 节免税，组织不得为任何私人利益服务，包括创建者、创建者的家人、组织股东、其他指定个人或私人控制的其他人的利益利益。该组织的任何净收益均不得用于使任何私人股东或个人受益；所有收入必须仅用于推进其慈善事业。

501(c)(3) 组织也被禁止利用其活动以实质性方式影响立法，包括参与任何竞选活动以支持或拒绝任何特定的政治候选人。通常不允许进行游说（除非其支出低于一定数额）。

组织雇用的人员必须获得“合理的报酬”，这是基于工作职能所需的公平市场价值。

要根据第 501(c)(3) 节保持免税，组织还必须忠于其创始宗旨。如果一个组织之前曾向 IRS 报告其使命是帮助弱势群体获得大学教育，它必须保持这一目的。如果它决定参与另一个呼吁——例如，向贫困国家的流离失所家庭提供救济——501(c)(3) 组织必须首先通知 IRS 其业务变更，以防止其税收损失- 豁免状态。

虽然 501(c)(3) 组织允许一些不相关的业务收入，但免税慈善机构可能不会从不相关的业务运营中获得可观的收入。这意味着该公司的大部分努力必须朝着其作为非营利组织的豁免目的而努力。任何与商品销售或出租物业无关的业务都必须受到限制，否则该组织可能会失去其 501(c)(3) 状态。虽然美国国税局没有具体说明多少是无关业务收入，但专门代表非营利组织的 Hurwit & Associates 律师事务所估计该数额在 15% 到 30% 之间。

虽然符合第 501(c)(3) 节要求的组织免征联邦所得税，但他们必须从员工的薪水中预扣联邦所得税并缴纳社会保障和医疗保险税。但是，他们不必缴纳联邦失业税。

特别注意事项

符合 501(c)(3) 税收类别要求的组织可分为两类：公共慈善机构和私人基金会。这两个类别之间的主要区别在于它们如何获得财务支持。

公益慈善

公共慈善机构是一个非营利组织，其大部分收入或收入来自公众或政府。其至少三分之一的收入必须来自公众（包括个人、公司和其他非营利组织）的捐赠。

如果个人向 IRS 认为是公共慈善机构的组织捐款，他们可能有资格获得某些可以帮助他们降低应税收入的税收减免。一般来说，个人可以向免税公共慈善机构提出的捐款总额限制为调整后总收入 (AGI)的 50% 。但是，对符合条件的慈善组织的捐赠没有限制，例如 501(c)(3)。

私人基金会

私人基金会通常由个人、家庭或公司持有，其大部分收入来自一小群捐助者。与公共慈善机构相比，私人基金会受到更严格的规章制度的约束。所有 501(c)(3) 组织都自动归类为私人基金会，除非他们能够证明自己符合 IRS 标准，被视为公共慈善机构。对私人基金会的捐款的可扣除性比对公共慈善机构的捐款更为有限。

要根据第 501(c)(3) 条申请免税地位，大多数非营利组织必须在其成立之日起 27 个月内提交 1023 表或 1023-EZ 表。慈善组织必须包括其公司章程，并提供证明该组织仅出于豁免目的而运营的文件。

但是，并非所有符合税收类别条件的组织都需要提交 1023 表格。例如，年收入低于 5,000 美元的公共慈善机构无需提交此表格。即使不是必需的，他们仍然可以选择提交表格，以确保向其组织的捐赠可以为捐赠者减税。

501(c)(3) 组织的优缺点

501(c)(3) 身份为指定组织及其服务的人员提供了无数好处。首先，501(c)(3) 组织免缴联邦所得税和失业税，向他们捐款的顾客可以要求为其捐款减税。

为了帮助提供资金并推进其使命，这些组织有资格获得政府和私人赠款。要获得资格，该组织的使命必须与赠款的目的和需要相一致。此外，501(c)(3) 组织通常会从零售商处获得折扣，通过公共服务公告的方式进行免费广告，以及从其他非营利组织获得旨在在需要时提供帮助的食品和用品。

501(c)(3) 可能是其创始人的毕生梦想；但是，一旦建立为 501(c)(3)，它就不再属于其创始人。相反，它是一个属于公众的以使命为导向的组织。为了保持其优惠的税收待遇，它必须在与 501(c)(3) 组织有关的法律范围内运作。

由于该组织为公众服务，它必须以完全透明的方式运作。因此，它的财务，包括工资，都可供公众使用，并接受他们的审查。

优点                                                       缺点

●免除联邦税                                           ●不属于创造它的人

●供款可扣税                                           ●仅限于特定业务以获得免税

●有资格获得政府和私人赠款                   ●财务信息可公开访问

501(c)(3) 组织示例

美国红十字会成立于 1881 年，并于 1900 年获得国会特许，是美国历史最悠久的非营利组织之一。其使命宣言称，红十字会“通过动员志愿者的力量和捐助者的慷慨捐助，在紧急情况下预防和减轻人类苦难”。自成立以来，其目标一直是为武装部队成员服务并在灾难期间提供援助。

红十字会遍布 191 个国家，拥有世界上最大的志愿者网络。这个 501(c)(3) 组织分为三个部门：国家红十字会和红新月会、红十字会和红新月会国际联合会以及红十字国际委员会。

包括美国红十字会在内的国家红十字会和红新月会旨在通过授权下属组织在其国家境内开展活动以提供救灾、教育和其他相关服务，从而在全球范围内减轻人类苦难。红十字会与红新月会国际联合会在和平时期提供全球人道主义援助，例如援助难民。红十字国际委员会为受战争或其他武装冲突影响的人们提供人道主义救济。

逐项列出他们的税收减免的人可以向红十字会捐款，并要求将捐赠的金额作为扣除额。使用标准扣除额的纳税人在 2021 年仍可将其 501(c)(3) 供款中的最多 600 美元作为税收扣除额申请。

最后：

501(c)(3) 组织是具有专门使命的非营利组织。大多数人都熟悉它们作为教堂和慈善机构，但它们也包括私人基金会。只要他们运作以支持他们的使命，他们就会获得优惠的税收待遇，例如避免联邦所得税和失业税。